2023-07-24 更新
1 保险
我们常说的五险一金是指：
- 五险
- 医疗保险
- 养老保险
- 生育保险
- 失业保险
- 工伤保险
- 一金
- 住房公积金
社会保险有两个独立的系统。
- 城镇职工社会保险
- 五险一金，包括医疗保险、养老保险、生育保险、失业保险、工伤保险和住房公积金。
- 打工人员缴纳，个人与用人单位共同承担。保险类个人占比小，用人单位占比大。公积金双方均摊。
- 最低缴费基数一般是当地平均工资的 60% ，最高缴费基数一般是当地平均工资的 3 倍。
- 城乡居民社会保险
- 二险，包括医疗保险、养老保险。
- 待业人员缴纳，个人全部承担。
1.1 医疗保险
与社会保险系统对应，医疗保险也有两个系统。城镇职工医疗保险能转换成城乡居民医疗保险，城乡居民医疗保险不能转换成城镇职工医疗保险。
- 城镇职工医疗保险
- 打工人员个人缴纳工资的 2% ，用人单位缴纳工资的 8% 。
- 灵活就业人员缴纳工资的 8% 。
- 达到法定退休年龄时，男性缴满 25 年、女性缴满 20 年，即可终身享受。达到法定退休年龄未缴满年限的，可以一次性补齐，也可以一年一缴，直到缴满。已缴满年限未退休的，必须继续缴纳。
- 起付标准低，报销比例高。
- 城乡居民医疗保险
- 250 元/年，缴 1 年保 1 年。
- 新生儿也可以缴纳，且有追溯报销期。
- 没有退休待遇。
- 起付标准高，报销比例低。
医疗保险账户分个人账户和统筹账户，报销费用部分由个人账户支付，另一部分费用由统筹账户支付。
医疗保险报销条件：
- 指定医院（医院等级越高，报销比例越低）。
- 指定目录，包括药品目录、诊疗项目目录（检查费、治疗费、手术费）和医疗服务设施目录（床位费）。
一次报销有上限。大病可以二次报销，二次报销也有上限。连续缴纳时间越长，上限越高。
异地就医备案需要《长期异地就医等级备案表》或登录微信小程序“国家异地就医备案”。能否报销，依就医地；报销多少，依参保地。
在主治医生和医院的同意下，并给你开具了“转诊医院证明”，才能使用社保卡报销。
异地转移需要《社会保险参保交费凭证》，建议上网办理。
1.2 养老保险
- 城镇职工养老保险
- 个人缴纳工资的 8% ，用人单位缴纳工资的 16% 。
- 城乡居民养老保险
- 自行选档。
1.3 生育保险
生育保险可以固定金额报销生育期间的各项费用。配偶允许享用对方的生育保险。注意报销有时间限制。
生育补贴 = 上年度单位人均缴费工资 ÷ 30 × 产假天数
国家统一规定：女性有 98 天产假，酌情增加；男性有 10 天陪产假。
生育补贴免税，由国家发放，但与用人单位的产假工资不能同时领取。
生育保险与医疗保险的合并对我们没有任何影响。
1.4 失业保险
主动离职不能领取失业补贴。
1.5 工伤保险
略。
1.6 住房公积金
缴纳比例在 5% ~ 12% 之间自行选择。
公积金贷款比商业贷款利息低得多。大部分城市个人最高贷款额度都是 50 万。每人只有两次贷款机会。
贷款额度 ≤ 公积金账户余额 × 当地倍数
值得一提的是，公积金还可以支付大病医药费。
2 纳税
纳税年度为自然年。
2.1 税率
综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按年计算，适用 3% 至 45% 的超额累进税率。
经营所得，按年计算，适用 5% 至 35% 的超额累进税率。
其它所得包括利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得，按月或者按次计算，税率为 20% 。
2.2 税额计算
专项扣除指个人缴纳的三险一金，不包含生育保险和工伤保险。
专项附加扣除有：
- 子女教育
1000 元/人月
- 继续教育
400 元/月月数 ≤48
- 大病医疗
15000 ~ 95000 元/年
- 住房贷款利息
1000 元人/月月数 ≤240
- 住房租金
1500/1100/800 元/月
- 赡养老人
2000 元人/月
- 婴幼儿照护
1000 元/人月
应纳税所得额 = 纳税年度收入额 - 60000 - 专项扣除 - 专项附加扣除 - 其他扣除
剩余应纳税所得额 = 应纳税所得额
税额 = 0
if 剩余应纳税所得额 > 960000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 960000) * 45%
剩余应纳税所得额 = 960000
if 剩余应纳税所得额 > 660000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 660000) * 35%
剩余应纳税所得额 = 660000
if 剩余应纳税所得额 > 420000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 420000) * 30%
剩余应纳税所得额 = 420000
if 剩余应纳税所得额 > 300000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 300000) * 25%
剩余应纳税所得额 = 300000
if 剩余应纳税所得额 > 140000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 140000) * 20%
剩余应纳税所得额 = 140000
if 剩余应纳税所得额 > 36000:
税额 += (剩余应纳税所得额 - 36000) * 10%
剩余应纳税所得额 = 36000
税额 += 剩余应纳税所得额 * 3%
2.3 预缴和清缴
纳税人 = 所得人
扣缴义务人 = 以支付所得的单位或者个人
扣缴义务人按月或者按次预扣预缴，纳税人在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日内汇算清缴。